暫估入庫的賬務(wù)處理下個(gè)月怎么做賬?

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先把上個(gè)月暫估數(shù)按原數(shù)用紅字沖掉，然后按發(fā)票實(shí)際金額收料入賬，如果這個(gè)入庫材料月末有余額或沒余額，上月已結(jié)轉(zhuǎn)成本，本月就不用再紅沖和結(jié)轉(zhuǎn)，如果暫估的材料和來的發(fā)票只有一點(diǎn)差額，在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)一起調(diào)整掉就可以了。

（1）日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)人員將原始憑證提交給財(cái)會(huì)部門。由憑證錄入人員在企業(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)信息的支持下，直接根據(jù)原始單據(jù)編制憑證，并保存在憑證文件中。

（2）對(duì)憑證文件中的憑證進(jìn)行審核。如果審核通過，則對(duì)記賬憑證作審核標(biāo)記，否則，將審核未通過的憑證提交給錄入人員。

（3）登記日記賬，出納人員根據(jù)收款憑證和付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

（4）登記各種明細(xì)賬，一般單位根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小設(shè)置各個(gè)會(huì)計(jì)崗位，即分別由多個(gè)財(cái)會(huì)人員登記多本明細(xì)賬，如一個(gè)會(huì)計(jì)專門登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬;一個(gè)會(huì)計(jì)專門登記材料明細(xì)賬等。

（5）根據(jù)科目匯總表登記總賬，總賬會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證定期匯總編制科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。

（6）月末處理，由于總賬、日記賬、明細(xì)賬分別由多個(gè)財(cái)會(huì)人員登記，不可避免地存在著這樣或那樣的錯(cuò)誤。因此，每月月末，財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行對(duì)賬，將日記賬與總賬核對(duì)，明細(xì)賬與總賬核對(duì)，做到賬賬相符。此外，財(cái)會(huì)人員月末還要進(jìn)行結(jié)賬，即計(jì)算會(huì)計(jì)賬戶的本期發(fā)生額和余額，結(jié)束賬簿記錄。

（7）跟據(jù)企業(yè)銀行賬和銀行對(duì)賬單中的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬，并生成余額調(diào)節(jié)表。

（8）查詢與生成報(bào)表，根據(jù)日記賬、明細(xì)賬和總賬編制管理者所需的會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)部分析表。

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　　 原標(biāo)題：暫估入庫的賬務(wù)處理下個(gè)月怎么做賬? 賬務(wù)處理主要流程是什么？